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2022년 초에 진행한 2021년 연말정산 결과, 전체 직장인(근로소득 신고자) 중 19.7%인 393만 4,600명이 세금을 더 냈습니다. 이러한 상황을 방지하거나 예방하려면 연말 정산을 꼼꼼하게 준비해야 되는데요.
혹시, 연말정산 기부금이 세액공제 되는 걸 알고 계신가요? 오늘은 더 절세를 위한 팁으로 연말정산 기부금, 공제방법, 대상, 한도, 제출서류에 대해 알아보도록 하겠습니다.
바쁘신 분들은 아래 링크 및 다운로드를 통하여 간편하고 편하게 확인해 보시기 바랍니다.
( 간편하게 국세청 기부금 관련 서식 다운로드 가능합니다.)
연말정산 기부금
연말정산을 앞두고 기부금이 관심이 높아지고 있습니다. 기부금은 좋은 뜻을 가지고 자신의 돈을 사회에 환원하는 금액 또는 물품으로 인정받은 금액가를 뜻 합니다. 직장인은 1년간 기부한 금액을 연말정산에서 환급받을 수도 있고요, 기업도 비용처리를 통해 법인세를 줄일 수 있습니다.
보다 기업과 개인의 사회환원활동을 도모하기 위해서 1년 동안 기부한 금액에 대해서 연말정산 때 세금 혜택을 제공하는 것이 바로 ‘기부금 세액공제’입니다.
기부금 종류는 다음과 같이 나눌 수 있습니다.
1. 정치자금 기부금
정당, 후원회 및 선거관리위원회에 기부하는 금액으로, 후원금 기부, 선거관리위원회에 정치자금 기탁, 정당의 당원으로 당비를 납부하는 것을 포함 됩니다.
2. 법정기부금
국가나 지방단체에 기부하는 금액으로, 국방헌금, 위문금품, 이재민 구호금, 불우이웃 돕기 결연기관에 지출하는 기부금 등을 포함합니다.
3. 우리 사주조합 기부금
우리 사주조합원이 아닌 근로자가 우리 사주조합에 기부하는 금액입니다.
4. 지정기부금
지정기부금단체 등의 고유목적사업비를 지출하는 기부금으로, 교회 등의 종교단체, 사회복지법인에 지불하는 기부금 등을 포함합니다.
1. 연말정산 기부금 세액공제 방법
아시다시피, 지출한 연말정산 기부금 금액으로 세액공제를 받으려면 기부내역을 증빙받아야 합니다. 기부금 내역은 대부분의 영수증 발급기간에서 연말정산 간소화 서비스 시작 전에 자료를 제출하기 때문에 연말정산 간소화시스템에서 조회가 가능합니다.
하지만 연말정산 자료 조회 시 자신이 기부한 금액이 조회되지 않을 경우 직접 기부를 한 곳에서 기부금을 증빙할 수 있는 영수증을 받아 회사로 제출해 주셔야 합니다.
필요하신 분에 한하여 아래 기부금영수증 서식 다운로드하여 사용하시기 바랍니다.
( 간편하게 국세청 기부금영수증 서식을 다운로드 가능합니다.)
연말정산 기부금 공제 특징
연말정산 기부금은 모든 항목 중 유일하게 적용되는 특징이 있습니다. 만약에 기부한 금액이 너무 커서 연말정산 때 공제 한도가 초과되었다면 공제받지 못한 금액은 다음 해에 이월하여 연말정산으로 공제받을 수 있습니다. (단 최대 10년까지 이월이 가능하며 법정기부금과 지정기부금만 가능!)
2. 기부금 공제대상
정치자금 기부금과 우리 사주조합기부금은 근로자 본인이 기부한 경우에만 공제 가능하며, 법정기부금과 지정기부금은 나이제한 없이 소득요건을 충족하는 기본공제 대상자 인 본인과 배우자나 부양자의 기부금을 합산하여 세액공제받을 수 있습니다.
기부금 종류에 따른 세액공제 대상
| 기부금 종류 | 본인 | 배우자(소득요건 충족) | 부양가족(소득요건 충족) |
| 공제대상 | |||
| 정치자금 기부금 | O | X | X |
| 우리사주조합 기부금 | O | X | X |
| 법정 기부금 | O | O | O |
| 지정 기부금 | O | O | O |
또한, 소득이 없는 대학생 자녀가 기부를 했다면, 자녀의 기부금을 합산해 세액공제를 받는 것이 가능합니다.
3. 공제한도 와 공제율
여기서 주의해야 할 점은 총 4가지 기부금 중 정치자금 기부금은 별도의 공제율이 적용되어 따로 계산이 필요합니다.
자세한 사항은 아래 표를 참고 부탁 드립니다.
기부금 종류에 따른 공제율 계산방법
| 기부금 종류 | 세액공제 대상 | 세액공제율 | |
| 1. 정치자금 기부금 | 근로소득금액 전액 | 10만원 이하: 10/11 10만원 초과 ~ 3천만원 이하: 15% 3천만원 초과: 25% |
|
| 2. 법정 기부금 | 근로소득금액 전액 | 법정+우리사주+지정 20%(35%) 1천만원 이하: 20% 1천만원 초과: 35% |
|
| 3. 우리사주조합 기부금 | 근로소득금액 30% | ||
| 4.지정 기부금 | 종교단체 외 | 근로소득금액 30% | |
| 종교단체 | 근로소득금액 10% | ||
추가적으로 공제 한도에는 일정한 순서가 있습니다. 1. 정치자금 기부금, 2. 법정 기부금, 3, 우리 사주조합 기부금, 4. 지정깁구금 순이며, 그중 4. 지정 기부금 안에서도 종교단체 외 지정 기부금, 종교단체 지정 기부금 순으로 계산하시면 됩니다.
즉, 기부금을 무조건 많이 낸다고 세액공제를 많이 받을 수 있는 것이 아닙니다. 세액공제 목적으로 기부금을 내시는 분들이라면 세액공제 표을 참고해 주시기 바랍니다.
4. 제출서류
기부금 자료제출은 의무사항은 아닙니다. 다만, 연말정산 간소화 서비스에서 확인이 안 된다면 기부금 접수단체에 자료 및 영수증을 발급받아야 합니다.
이상으로 연말정산에 기부금에 대해 알아보았습니다. 기부를 실천하는 분이라면 연말정산에서 세액공제 혜택을 잘 누리시길 바랍니다.
